# Simples ou Lucro Presumido para indústria?

Resposta direta

Entre **Simples e Lucro Presumido para indústria**, a escolha depende da receita, da margem e do volume de créditos. O Simples usa o Anexo II, com guia única e parcela de IPI embutida. O Lucro Presumido separa IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPI e ICMS, e pode compensar em fábricas maiores ou com muito crédito.

- **Simples, Anexo II:** alíquota de 4,50% a 30% por faixa, com IPI e ICMS dentro do DAS.
- **Lucro Presumido:** IRPJ sobre base de 8% e CSLL sobre 12%, com IPI e ICMS à parte.
- **PIS e COFINS no Presumido:** regime cumulativo, somando 3,65%.
- **Decisão:** receita, margem e créditos definem qual regime paga menos.

A dúvida entre Simples e Presumido aparece toda semana no nosso atendimento na Mooca. Não há resposta única, há a conta da sua fábrica. Este artigo compara os dois regimes para a indústria e mostra onde cada um compensa.

## Como funciona o Simples para a indústria

No Simples, a indústria é tributada pelo **Anexo II**. A alíquota começa em 4,50% e sobe por faixa de receita bruta dos últimos doze meses. A grande vantagem é a guia única, o DAS, que reúne os tributos federais, o ICMS e uma parcela de IPI.

Essa simplicidade atrai a fábrica menor. Um só recolhimento, uma só apuração, menos obrigações acessórias. Para quem fatura dentro do teto de R$ 4,8 milhões, o Simples costuma ser o ponto de partida natural.

Mas a alíquota cresce rápido nas faixas altas. Perto do teto, a nominal chega a 30%. Por isso a indústria que se aproxima de R$ 3,6 milhões precisa comparar o Simples com o Presumido antes de decidir.

## Como funciona o Lucro Presumido para a indústria

No Lucro Presumido, o Fisco presume o lucro sobre a receita. Para a venda de produtos, a presunção do **IRPJ é 8%** e a da **CSLL é 12%**, conforme a **Lei 9.249/1995**. Sobre essas bases incidem IRPJ de 15% e CSLL de 9%.

Há adicional de IRPJ de 10% sobre o lucro presumido que passar de R$ 20.000,00 por mês. O PIS e a COFINS ficam no regime cumulativo, somando **3,65%**. Esses tributos incidem sobre a receita, sem direito a crédito.

Um ponto importante para a indústria. O Lucro Presumido alcança apenas IRPJ, CSLL, PIS e COFINS. O **IPI e o ICMS são apurados à parte**, cada um pela sua legislação. E aqui a fábrica pode aproveitar os créditos desses dois impostos.

> No Presumido, a indústria separa cada imposto e ganha controle sobre o crédito de IPI e ICMS. Em uma fábrica intensiva em insumo, esse crédito muda a conta e pode superar a economia do Simples.

Simples ou Presumido

A margem da fábrica pesa na escolha do regime

A MECCAH simula os dois regimes com a receita e a margem da sua indústria.

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## Quando cada regime compensa

A escolha não é sobre qual tem a menor alíquota nominal. É sobre qual resulta no menor imposto com os números da sua fábrica. Alguns sinais ajudam a decidir.

- **Simples tende a compensar:** receita menor, operação enxuta, pouca obrigação e margem confortável.
- **Presumido tende a compensar:** receita mais alta, muito crédito de IPI e ICMS, folha menor.
- **Atenção ao ICMS:** acima do sublimite de R$ 3,6 milhões, o ICMS sai do DAS mesmo no Simples.
- **Atenção à faixa:** perto do teto, a alíquota do Simples sobe e aproxima do Presumido.

Por isso a decisão exige simulação. É preciso rodar os dois cenários com a receita, a margem e os créditos reais. Uma conta no papel evita a surpresa de pagar mais do que precisava.

Reforma tributária

A comparação a partir de 2027

- **PIS e COFINS saem de cena:** os 3,65% cumulativos do Presumido são a conta de 2026. A partir de 2027, a CBS substitui o PIS e a COFINS (ADCT, art. 126, II, na redação da Emenda Constitucional 132/2023), e a simulação precisa ser refeita com o tributo novo.
- **IPI a zero:** a partir de 2027, as alíquotas do IPI são reduzidas a zero, salvo para produtos com industrialização incentivada na Zona Franca de Manaus (ADCT, art. 126, III). O crédito de IPI que hoje pesa a favor do Presumido perde espaço. A [reforma tributária na indústria](https://meccah.com.br/blog/reforma-tributaria-industria) mostra o calendário completo.
- **Um caminho dentro do Simples:** a fábrica optante pode recolher IBS e CBS pelo regime regular e manter o resto no DAS. Com essa opção, a indústria cliente do regime regular credita o IBS e a CBS destacados na nota e pagos, e não só o valor devido pelo Simples (LC 214/2025, art. 47, §§ 2º, 3º e 9º). O [Simples Nacional híbrido](https://meccah.com.br/blog/simples-nacional-hibrido) explica a escolha.
- **Prazo do primeiro semestre:** para janeiro a junho de 2027, essa opção vai de 01/09 a 30/10/2026 (Resolução CGSN 194/2026, art. 2º).
- **Sublimite com IBS:** os R$ 3,6 milhões valem para o ICMS em 2026. A partir de 2027, o mesmo limite vale para ICMS, ISS e IBS (LC 123, art. 13-A, na redação da LC 214/2025).

Quer comparar os dois regimes com os números da sua fábrica? Fale com a nossa [contabilidade para indústrias](https://meccah.com.br/contabilidade-para-industrias) e veja a diferença. Ou [fale com a equipe da MECCAH no WhatsApp](https://api.whatsapp.com/send?phone=5511993506015&text=Quero%20comparar%20Simples%20e%20Lucro%20Presumido%20para%20minha%20ind%C3%BAstria).

Peso dos créditos

Crédito de IPI e ICMS também entra na comparação

Incluímos na simulação os créditos que cada regime permite à sua fábrica.

Simular os dois

## O peso dos créditos na indústria

A indústria vive de margem sobre o custo de produção. E o crédito de imposto entra direto nesse custo. Uma fábrica com muita matéria-prima tributada gera crédito relevante de IPI e ICMS.

No Simples, esses créditos ficam embutidos na partilha do DAS. A fábrica não os apura em separado. No Presumido, ela apura IPI e ICMS à parte e aproveita o crédito de cada entrada. Para operações intensivas em insumo, essa diferença pesa.

É por isso que a comparação não pode olhar só a alíquota. Precisa medir quanto de crédito a operação gera. Em muitos casos, o Presumido com crédito bem aproveitado vence o Simples de faixa alta.

Regime da fábrica

Regime da indústria revisto com a MECCAH

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## Perguntas frequentes

Qual regime é melhor para a indústria, Simples ou Presumido?

Depende da receita, da margem e do volume de créditos. O Simples, no Anexo II, compensa em fábricas menores e enxutas, pela guia única. O Lucro Presumido tende a compensar em receita mais alta ou com muito crédito de IPI e ICMS. A simulação com os números reais define a melhor escolha.

A indústria no Simples aproveita crédito de IPI e ICMS?

No Simples, o IPI e o ICMS ficam dentro do DAS, na partilha do Anexo II. A fábrica não apura esses créditos em separado. Quem quer aproveitar o crédito de IPI e ICMS de forma direta, entrada por entrada, encontra essa possibilidade no Lucro Presumido ou no Lucro Real.

Qual a presunção de lucro da indústria no Presumido?

Para a venda de produtos, a presunção do IRPJ é 8% e a da CSLL é 12%, conforme a Lei 9.249/1995. Sobre essas bases incidem IRPJ de 15% e CSLL de 9%, com adicional de 10% de IRPJ sobre o que exceder R$ 20.000,00 de lucro presumido por mês.

Quando vale a pena sair do Simples?

Costuma valer quando a receita se aproxima do teto e a alíquota do Anexo II sobe, ou quando a fábrica gera muito crédito de IPI e ICMS. Nesses casos, o Lucro Presumido ou o Lucro Real podem pagar menos. A decisão exige simular os regimes com os dados reais da empresa.

O que é o sublimite de ICMS no Simples?

É o limite de R$ 3,6 milhões de receita bruta por ano para recolher o ICMS dentro do DAS. Acima desse valor, mesmo permanecendo no Simples, a indústria passa a recolher o ICMS fora da guia única, pelas regras normais do estado. O teto geral do Simples segue em R$ 4,8 milhões.

Por setor

Como isso pesa no seu setor

- [Contabilidade para indústrias](https://meccah.com.br/contabilidade-para-industrias): a comparação deste artigo é a rotina da fábrica, com Anexo II de um lado e crédito de IPI e ICMS do outro, e ela muda de novo em 2027 com o IPI a zero e a CBS.
- [Contabilidade para transportadoras](https://meccah.com.br/contabilidade-para-transportadoras): a transportadora faz a mesma conta com outro peso. No Simples, o INSS patronal já vem dentro da alíquota, então a folha costuma decidir mais do que o crédito.

Cada fábrica tem um ponto de virada diferente. A MECCAH, aqui em São Paulo, compara Simples e Lucro Presumido com os números da sua indústria e mostra onde está a economia. [Converse com a nossa equipe](https://api.whatsapp.com/send?phone=5511993506015&text=Quero%20saber%20qual%20regime%20compensa%20para%20minha%20ind%C3%BAstria) e decida com número, não com suposição.

Base legal e fontes oficiais

- [Lei 9.249/1995](https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9249.htm): define os percentuais de presunção do IRPJ e da CSLL no Lucro Presumido.
- [Lei Complementar 123/2006](https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm): institui o Simples Nacional. A partir de 1º de janeiro de 2027, o art. 13 inclui IBS e CBS no regime, o art. 13, §§ 9º a 11, faculta ao optante recolhê-los pelo regime regular, com opção por semestre, e o art. 13-A estende o sublimite ao IBS.
- [Emenda Constitucional 132/2023](https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/emendas/emc/emc132.htm): institui a reforma tributária do consumo e inclui no ADCT o art. 126, que a partir de 2027 cobra a CBS, extingue o PIS e a COFINS (inciso II) e reduz a zero as alíquotas do IPI, salvo para produtos com industrialização incentivada na Zona Franca de Manaus (inciso III).
- [Lei Complementar 214/2025](https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/Lcp214compilado.htm): cria o IBS e a CBS, permite ao optante do Simples recolhê-los pelo regime regular (art. 41, § 3º), limita o crédito de quem compra do Simples puro ao valor devido pelo regime único (art. 47, § 9º) e, a partir de 2027, dá nova redação ao art. 13-A da LC 123 (arts. 517 e 544, III).
- [Lei Complementar 227/2026](https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp227.htm): dá a redação vigente do art. 13, §§ 9º a 11, e do art. 23, §§ 1º-A e 2º, da LC 123, pela alteração do art. 517 da LC 214.
- [Resolução CGSN 194/2026](http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=153801): fixa a opção pelo regime regular do IBS e da CBS para janeiro a junho de 2027 de 01/09 a 30/10/2026, com cancelamento de 03/11 a 20/12/2026 (art. 2º).

## Aprofunde no tema

- [Planejamento tributário para indústria: o regime em 2026](https://meccah.com.br/blog/planejamento-tributario-industria)
- [Anexo II do Simples Nacional para indústria: como funciona](https://meccah.com.br/blog/anexo-ii-simples-nacional-industria)
- [Lucro Real para indústria: quando compensa e créditos](https://meccah.com.br/blog/lucro-real-para-industria)
- [Como calcular o Lucro Presumido](https://meccah.com.br/blog/como-calcular-lucro-presumido)
- [Contabilidade para indústrias](https://meccah.com.br/contabilidade-para-industrias)

Autoria: Equipe Editorial MECCAH · Atualizado em 29/09/2026

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Fonte: https://meccah.com.br/blog/simples-ou-lucro-presumido-industria